林周縣關(guān)于推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)管理辦法   

第一章 總 則

第一條 為貫徹落實(shí)黨中央和區(qū)市縣委審計(jì)委員會(huì)關(guān)于建立健全審計(jì)查出問(wèn)題整改長(zhǎng)效機(jī)制的相關(guān)要求，維護(hù)審計(jì)結(jié)果的法定性和權(quán)威性，進(jìn)一步推動(dòng)審計(jì)整改工作制度化、規(guī)范化、長(zhǎng)效化，更好強(qiáng)化審計(jì)整改監(jiān)督，做好審計(jì)“下半篇文章”，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳<關(guān)于建立健全審計(jì)查出問(wèn)題整改長(zhǎng)效機(jī)制的意見(jiàn)>》等規(guī)定，制定本辦法。

 第二條 本辦法所稱審計(jì)查出問(wèn)題整改（以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)整改”），是指林周縣內(nèi)被審計(jì)單位或整改責(zé)任（牽頭）單位和其他有關(guān)部門(mén)根據(jù)要求對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題進(jìn)行整改和處理。

第三條 本辦適用于法依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的部門(mén)和單位，以及承擔(dān)審計(jì)整改責(zé)任或牽頭組織審計(jì)整改的單位。

第二章 工作機(jī)制

第四條 中共林周縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室、林周縣審計(jì)局負(fù)責(zé)督促被審計(jì)單位、有關(guān)主管部門(mén)落實(shí)審計(jì)整改工作。

第五條 被審計(jì)單位是審計(jì)整改的責(zé)任主體，被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改的第一責(zé)任人，確保審計(jì)整改及時(shí)、到位、有效。

（一）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分類梳理，研究落實(shí)審計(jì)整改要求，制定審計(jì)整改工作方案，明確責(zé)任單位、責(zé)任人和整改時(shí)限。

（二）對(duì)能夠在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間整改的事項(xiàng)要即知即改、立行立改，并向林周縣審計(jì)局及時(shí)反饋整改情況。

（三）對(duì)沒(méi)有整改或沒(méi)有完全整改到位的事項(xiàng)，要制定整改計(jì)劃，采取有力措施持續(xù)整改，并定期向林周縣審計(jì)局報(bào)送審計(jì)整改情況，直至整改完畢。

第六條 各行業(yè)主管部門(mén)對(duì)林周縣審計(jì)局依法提請(qǐng)協(xié)助執(zhí)行或移送處理的整改事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在三個(gè)月內(nèi)向林周縣審計(jì)局書(shū)面反饋辦理結(jié)果。紀(jì)檢監(jiān)察、公安及有關(guān)主管部門(mén)對(duì)林周縣審計(jì)局移送的違紀(jì)違法問(wèn)題線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理和查辦，結(jié)案后及時(shí)向林周縣審計(jì)局函告查辦結(jié)果。

第三章  檢查督查

第七條 建立審計(jì)整改檢查機(jī)制，采用審閱相關(guān)書(shū)面材料、實(shí)地檢查等方式開(kāi)展審計(jì)整改“回頭看”，重點(diǎn)檢查被審計(jì)單位未整改或整改不到位問(wèn)題及原因、整改“舉一反三”效果、整改建章立制等情況。對(duì)整改不到位或者整改遲緩的，林周縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)整改督促通知，要求15日內(nèi)完成整改。

第八條 林周縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)匯總被審計(jì)單位整改臺(tái)賬，實(shí)行審計(jì)整改對(duì)賬銷號(hào)管理。將“問(wèn)題清單”和“審計(jì)整改臺(tái)賬”進(jìn)行對(duì)照檢查，對(duì)整改到位的予以銷號(hào)；對(duì)沒(méi)有整改或沒(méi)有完全整改到位的，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位繼續(xù)整改，直至銷號(hào)。

第九條 健全和完善審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度。

（一）被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在審計(jì)結(jié)果文書(shū)規(guī)定的整改期限內(nèi)完成整改工作，并向林周縣審計(jì)局書(shū)面報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告、問(wèn)題整改臺(tái)賬及相關(guān)證明材料。

（二）審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：采納審計(jì)建議、完善制度、建立長(zhǎng)效機(jī)制情況；對(duì)有關(guān)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人的責(zé)任追究情況；尚未整改到位的原因、限期整改計(jì)劃、措施等情況。

第十條 明確問(wèn)題整改標(biāo)準(zhǔn)，按照整改時(shí)限，分為立行立改、分階段整改、持續(xù)整改三類。

（一）立行立改。立行立改是指可以在審計(jì)期間或?qū)徲?jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)送達(dá)后60日（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告90日）內(nèi)完成整改的情形，原則上立行立改問(wèn)題應(yīng)于60日或90日內(nèi)完成整改。

（二）分階段整改。分階段整改是指超過(guò)60日（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告90日）整改期限，但可以在一年或雖超過(guò)一年但有一個(gè)明確的時(shí)限內(nèi)完成整改的情形，原則上分階段整改問(wèn)題的整改時(shí)限最長(zhǎng)不超過(guò)2年。

（三）持續(xù)整改。持續(xù)整改是指問(wèn)題復(fù)雜，不能提出明確的整改時(shí)限，或在出具正式審計(jì)結(jié)論性文書(shū)兩年后仍需持續(xù)推進(jìn)落實(shí)的情形，原則上長(zhǎng)期整改問(wèn)題的整改時(shí)限不超過(guò)5年。

第十一條 落實(shí)“三清單一臺(tái)賬”管理。被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，建立問(wèn)題清單，及時(shí)制定整改措施清單和責(zé)任清單，建立整改臺(tái)賬，明確整改期限，做到整改一項(xiàng)、銷號(hào)一項(xiàng)。

第四章 責(zé)任追究

第十二條 建立和完善審計(jì)整改問(wèn)責(zé)機(jī)制，落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任追究。對(duì)拒絕整改、敷衍整改、虛假整改，以及履行審計(jì)整改督促協(xié)助責(zé)任不到位的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門(mén)追究相關(guān)單位和部門(mén)及責(zé)任人的責(zé)任。

第十三條 被審計(jì)單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行責(zé)任追究：

（一）對(duì)審計(jì)整改不重視，在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)下發(fā)后整改期滿，經(jīng)督促后仍不采取審計(jì)整改措施、不報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果，或不配合審計(jì)整改檢查督查的。

（二）為應(yīng)付檢查、考核，采取措施達(dá)到整改要求，事后問(wèn)題又回到未整改狀態(tài)的。

（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題實(shí)際整改未到位，但弄虛作假隱瞞真相，報(bào)告已整改到位的。

（四）對(duì)因客觀原因暫時(shí)無(wú)法整改但承諾今后改正的事項(xiàng)，未按承諾采取有效改進(jìn)措施導(dǎo)致同類問(wèn)題再次發(fā)生的。

（五）其他應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。

第十四條 因法律法規(guī)或相關(guān)政策發(fā)生變動(dòng)，被審計(jì)單位執(zhí)行整改環(huán)境發(fā)生重大變化，無(wú)法繼續(xù)整改的，被審計(jì)單位可提出申請(qǐng)，并提供相關(guān)佐證材料，經(jīng)中共林周縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室、林周縣審計(jì)局審核確認(rèn)后，可以不再執(zhí)行。

第十五條 林周縣審計(jì)局對(duì)應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形，按規(guī)定程序移送林周縣紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事或相關(guān)主管部門(mén)處理，重大事項(xiàng)應(yīng)向中共林周縣委審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。對(duì)典型案例和追責(zé)問(wèn)責(zé)情況，由中共林周縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室、林周縣審計(jì)局在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。

第五章 結(jié)果運(yùn)用

第十六條 健全和完善審計(jì)整改結(jié)果應(yīng)用，組織考核部門(mén)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果以及整改情況，作為被審計(jì)單位績(jī)效考核的重要依據(jù)，并作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的重要參考。

第十七條 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)結(jié)果和審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況，要納入全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任落實(shí)情況檢查的內(nèi)容，納入所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核內(nèi)容，作為領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)以及領(lǐng)導(dǎo)班子成員述責(zé)述廉的重要內(nèi)容。

第十八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告、自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)意見(jiàn)及審計(jì)整改報(bào)告應(yīng)當(dāng)歸入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。

第十九條 財(cái)政及有關(guān)主管部門(mén)、單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用審計(jì)結(jié)果及審計(jì)整改事項(xiàng)落實(shí)情況，將其作為加強(qiáng)預(yù)算及績(jī)效管理的重要依據(jù)。

第二十條 對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改過(guò)程中反映的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，有關(guān)單位和部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行研究，將其作為制定政策、采取改進(jìn)措施、完善制度的參考依據(jù)。對(duì)問(wèn)題易發(fā)、高發(fā)的領(lǐng)域和崗位，應(yīng)當(dāng)建立完善重點(diǎn)預(yù)警預(yù)防制度。

第二十一條 建立健全審計(jì)整改情況公告制度，推行審計(jì)結(jié)果公告、審計(jì)情況通報(bào)制度。堅(jiān)持以公開(kāi)為常態(tài)、不公開(kāi)為例外，除涉及國(guó)家秘密，商業(yè)秘密等法律法規(guī)規(guī)定不予公布的內(nèi)容外，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)向社會(huì)公告審計(jì)整改結(jié)果，逐步提高審計(jì)結(jié)果的公開(kāi)透明度，提升審計(jì)的公信力影響力。

第六章 附 則

第二十二條 本辦法由中共林周縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室、林周縣審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條 本辦法自印發(fā)之日起試行。